Implementación Circular Externa 015 de 2025 (SFC): así la implementamos en su entidad (SARAS/ASG)

Si su entidad es vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), la Circular Externa 015 de 2025 exige implementar un sistema integral para identificar, medir, controlar y monitorear los riesgos ambientales y sociales, incluidos los climáticos. En Auditoría y Gestión S.A.S. implementamos este requerimiento de principio a fin: desde el plan obligatorio (6 meses) hasta la implementación completa (18 meses), con evidencias listas para supervisión y auditoría interna.

¿Qué exige la Circular 015 de 2025 (en palabras simples)?

La SFC pide que su entidad integre los factores ambientales, sociales e incluidos los climáticos dentro de su gestión integral de riesgos. No se trata de un documento de sostenibilidad; se trata de riesgo financiero y operacional: exposición por sectores, territorios, contrapartes y productos, con políticas, procedimientos, controles y monitoreo demostrables.

Qué hacemos nosotros (implementación real, no solo documentos)

Nuestro servicio está diseñado para que su entidad:

• Cumpla los plazos regulatorios: plan de implementación (6 meses) e implementación total (18 meses).
• Integre el ciclo completo de riesgo: identificación, medición, control y monitoreo.
• Aplique reglas específicas para operaciones de crédito (filtro, categorización, seguimiento y reportes a gobierno corporativo).
• Quede con evidencias trazables: políticas, manuales, matrices, reportes, actas y tableros.
• Capacite a las áreas clave (Riesgos, Crédito, Inversiones, Negocio, Cumplimiento, Auditoría Interna).

Entregables (lo que recibe su entidad)

Diagnóstico y brechas

• Mapa de procesos y responsables (gobernanza).
• Matriz de brechas vs. Capítulo XXXIII (CBCF) y ajustes de control interno.
• Inventario de información/datos requeridos y calidad de datos.

Plan de implementación (remisión a SFC)

• Documento de plan con cronograma, responsables, recursos, capacitación y seguimiento.
• Matriz de evidencias y ruta de aprobación interna.
• Anexo de controles y métricas (KPIs/KRIs) por proceso.

Políticas y procedimientos SARAS/ASG

• Política ambiental y social (y lineamientos de riesgo climático) alineada al gobierno corporativo.
• Procedimiento de identificación y materialidad (sectores, territorios, contrapartes).
• Metodología de medición (cualitativa/semicuantitativa y hoja de ruta a cuantitativa).
• Modelo de control: límites, mitigantes, condiciones, escalamiento.

Integración a crédito (si aplica)

• Diseño del filtro inicial + matriz de clasificación por niveles de riesgo.
• Checklist AS/clima para originación y seguimiento.
• Formato de reporte semestral a Junta/Alta Gerencia.

Monitoreo y reportes

• Tablero de exposición por sector y territorio (plantilla Power BI / Excel, según su madurez).
• Indicadores y alertas tempranas.
• Plantillas de informes y evidencias para auditoría interna / visitas SFC.

Capacitación y transferencia

• Sesiones por roles (Riesgos, Crédito, Cumplimiento, Auditoría Interna).
• Manual operativo y guía de mantenimiento.
• Acompañamiento en comité para aprobación y puesta en marcha.

Metodología de implementación (5 etapas)

1. Etapa 1. Diagnóstico y diseño de materialidad (Semanas 1-4)

Levantamiento de procesos, exposiciones y datos. Definimos umbrales de relevancia/proporcionalidad y el mapa de riesgos AS/clima.

2. Etapa 2. Plan de implementación (Semanas 5-10)

Construimos el plan para remisión: cronograma, responsables, recursos, capacitación, indicadores y matriz de evidencias.

3. Etapa 3. Políticas, procedimientos y controles (Semanas 11-20)

Desarrollamos la política SARAS/ASG, metodologías de identificación/medición y el esquema de controles (límites, mitigantes, escalamiento).

4. Etapa 4. Integración a procesos (Meses 6-14)

Integramos el sistema en Crédito / Inversiones / Operaciones según aplique. Diseñamos formatos, checklists, reportes y tableros.

5. Etapa 5. Puesta en marcha, capacitación y evidencias (Meses 15-18)

Ejecutamos pruebas, afinamos controles, capacitamos, y dejamos evidencias listas para auditoría interna y supervisión SFC.

Cronograma sugerido (6 + 18 meses)

Fase	Plazo	Hito regulatorio	Resultado
0. Alistamiento	Semanas 1-2	Inicio del proyecto	Plan de trabajo, responsables, requerimientos de información
1. Diagnóstico	Semanas 1-4	Base para el plan	Matriz de brechas + materialidad + mapa de exposición
2. Plan de implementación	Semanas 5-10	Remisión a SFC (<= 6 meses)	Documento de plan + cronograma + matriz de evidencias
3. Diseño SARAS/ASG	Semanas 11-20	Aprobación interna	Políticas, procedimientos, controles, formatos
4. Integración a procesos	Meses 6-14	Operación	Crédito/inversiones/operaciones integrados + tableros
5. Puesta en marcha	Meses 15-18	Implementación total (<= 18 meses)	Evidencias, capacitación, reporte de cierre y continuidad

 

Cómo se ve el cumplimiento en una visita de supervisión (checklist de evidencias)

• Política SARAS/ASG aprobada (Junta/Alta Gerencia) y divulgada.
• Metodología de identificación/medición con umbrales de relevancia y justificación de exclusiones.
• Integración a procesos (crédito, inversiones, etc.) con registros y trazabilidad.
• Reportes periódicos (incluido reporte semestral a gobierno cuando aplique para crédito).
• Tablero de monitoreo e indicadores (KRIs) con alertas y acciones.
• Capacitación documentada + plan anual de actualización.
• Auditoría interna o evaluación independiente del marco y plan de mejora.

¿Por qué Auditoría y Gestión S.A.S.?

Somos una firma con más de 25 años de experiencia en auditoría, aseguramiento y consultoría. Nuestro enfoque combina cumplimiento regulatorio, control interno y gestión de riesgos con implementación práctica (procesos, datos, reportes y evidencias).

Preguntas frecuentes (FAQ) orientadas a posicionamiento

¿Qué es SARAS según la Circular 015 de 2025?

Es la gestión integral de riesgos ambientales y sociales, incluidos los climáticos, que pueden impactar la situación financiera y el modelo de negocio de la entidad.

¿Cuál es el plazo para presentar el plan de implementación?

La SFC exige remitir el plan dentro de los 6 meses siguientes a la expedición de la Circular. Para la Circular 015 (03/10/2025), el hito de referencia es el 03/04/2026.

¿Cuál es el plazo para implementar todo el sistema?

La adopción total debe realizarse dentro de los 18 meses desde la expedición (referencia: antes de abril de 2027).

¿Esto aplica solo a bancos?

Aplica a entidades vigiladas por la SFC. La profundidad del sistema se ajusta por proporcionalidad y relevancia, según el tipo y complejidad de la entidad.

¿Qué pasa si ya tengo SIAR o SAGRILAFT?

No reemplaza esos sistemas: se integra a su marco de riesgos y control interno. La clave es evidencia de integración (políticas, procesos, indicadores y reportes).

• SFC - Circulares Externas 2025 (Circular 015 del 03/10/2025): https://www.superfinanciera.gov.co/publicaciones/10115459/circulares-externas-2025/
• SFC - Carta Circular 067 de 2025 (Plan de implementación): https://www.superfinanciera.gov.co/loader.php?idFile=1079593&lFuncion=descargar&lServicio=Tools2&lTipo=descargas
• SFC - CBCF (Capítulo XXXIII - integración de factores ambientales, sociales e incluidos los climáticos): https://www.superfinanciera.gov.co/publicaciones/15466/normativanormativa-generalcircular-basica-contable-y-financiera-circular-externa-de-15466/
• SFC - Documentos técnicos y normativa (Finanzas sostenibles): https://www.superfinanciera.gov.co/publicaciones/10104699/industrias-supervisadasfinanzas-sosteniblesdocumentos-tecnicos-y-normativa-10104699/